设置库存估值的会计科目政策

库存收发货形成数量与价值变化后，财务需要按相应业务来源使用正确科目形成会计结果。“库存估值核算”中的政策负责确定这些科目和适用版本，不在这里修改库存数量、单位成本或选择库存计价方法。

由财务负责人先确认科目用途和真实切换日期，再交给有会计科目配置权限的人员维护。库存、采购与财务岗位应明确原收货、发票和库存价值的交接，不能只为消除失败提示临时换科目。

一、确认账簿及现有政策

在“总账与关账”选择正确账簿，切到“库存估值核算”。查看需要总账查看权限及相应账簿范围；建立政策需要会计科目配置权限。

先确认总账已启用，查看“库存估值核算政策版本”中的版本、生效日、科目和状态。列表可翻页、调整每页数量并刷新；加载失败时先恢复读取，不将空白当作尚未配置。

“当前生效”表示最新配置状态，不能据此断定它适用于所有业务日期；“已被替换”的版本也可能仍是某一历史日期的正确依据。日期判断见下文。

二、准备五个不同的科目

五个科目都应属于当前主体及账簿，处于启用、允许记账状态，并满足相应角色要求。缺少科目时先按科目维护准备。

当前表单五项均必填，且必须选择不同科目。收货暂估不能用系统应付、税款、现金、银行或应收角色科目代替；采购收货暂估与供应商应付是不同的核算事项。

选择舍入差异科目并不自动生成一笔舍入调整，也不代表所有库存差异都是舍入误差。差异是否成立、金额依据和后续凭证仍需单独核对。

三、创建政策版本

1. 在“新建政策版本”填写已确认的“生效日期”，不能早于总账启用日。
2. 分别选择五个科目，重新核对名称、编号、类别与用途。
3. 科目读取失败、已归档或原选择失效时，先恢复正确选择，不随意改用相近科目。
4. 点“创建政策版本”，等待保存成功提示。
5. 刷新清单，确认新版本、生效日及五个科目都属于原账簿。

每次成功保存建立一个新版本，并替换当前配置状态；当前没有直接修改或删除旧版本的入口。表单保存后不要因仍看到原输入值而连续点击创建，先核对列表。

政策保存不代表原收发货已经生成凭证，更不代表凭证已记账。配置完成后，应交回原业务和财务岗位继续核对来源。

四、按原业务日期及冻结依据处理

库存估值按原业务日期选取不晚于该日、日期最近的政策；同一生效日期有多个版本时，使用较高版本。新建版本的日期较晚，不会让更早业务自动改用该版本。

与付款规则的后续日期限制不同，库存政策可以按已确认安排回填总账启用日之后的适用日期，但只能影响尚未形成成功会计结果的来源。不要为更换科目而改原收发货日期。

已形成的成功处理结果、凭证草稿及已记账事实保留原政策依据，不因新版本自动重算。原收货后续的采购发票核算还需沿用原收货冻结的清算依据；新政策不能自动替换它，相关采购分录模板应与原来源匹配。

原收货或发货缺少合法成本、币种、期间或其他前置条件时，仅补政策不能证明已经恢复。也不要用重复确认原单或手工再录相同凭证的方式补出结果。

异常、交接与完成标志

• 生效日期早于总账启用日：核对真实启用和切换安排，不临时改业务日期。
• 科目角色不兼容或重复：按五类用途重新选择；暂估不能与应付、税款混用。
• 清单显示“科目已不可用”：先核对科目读取、范围与当前状态，不仅凭名称显示判断历史政策已经失效。
• 保存超时：保留原账簿、日期和五个科目，先刷新核对原结果，再决定是否沿原配置重试，避免改值反复新增版本。
• 原业务仍未形成正确会计结果：核对具体来源和失败原因，由负责岗位处理原记录；凭证已生成则继续独立复核与记账。

完成时，政策配置与适用日期明确，原业务所用版本和科目可以追查。库存岗位与财务岗位再按库存与财务核对比较相同来源的库存价值和已记账结果；需要修正成本时走有依据的库存价值更正，不在政策表单中改金额。